2. Planificación - Auditool De acuerdo con la NIA 300, el auditor debe planear el trabajo de auditoría con el propósito de que ésta sea desarrollada de una manera efectiva. Esto significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría, lo que contribuye a minimizar los riesgos a un nivel aceptable. En esta sección se desarrollan los temas y contenidos relativos a la fase de Planificación.

]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion?format=html Tue, 19 Aug 2025 05:00:00 +0000 es-ES hourly 1 Matriz para la planificación de la auditoría https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/2489-matriz-para-la-planificacion-de-la-auditoria?format=html Matriz para la planificación de la auditoría El objetivo de la matriz para la planificación de la auditoría es proporcionar una guía estructurada para los auditores en la identificación, evaluación y respuesta a los riesgos asociados a cada una de las cuentas financieras principales de una entidad. La matriz está diseñada para facilitar la planificación efectiva y exhaustiva de la auditoría, permitiendo que los auditores determinen la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos necesarios para mitigar los riesgos de error material o fraude en los estados financieros.

]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/2489-matriz-para-la-planificacion-de-la-auditoria?format=html El objetivo de la matriz para la planificación de la auditoría es proporcionar una guía estructurada para los auditores en la identificación, evaluación y respuesta a los riesgos asociados a cada una de las cuentas financieras principales de una entidad. La matriz está diseñada para facilitar la planificación efectiva y exhaustiva de la auditoría, permitiendo que los auditores determinen la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos necesarios para mitigar los riesgos de error material o fraude en los estados financieros.

]]> karol.noy@auditool.org (Karol Lizeth Noy Rodríguez) 2. Planificación Tue, 19 Aug 2025 05:00:00 +0000 BA-04 Materialidad https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/438-ba-04-materialidad?format=html BA-04 Materialidad Este documento le permite determinar la materialidad en la etapa de pre-planificación, planificación y cierre, y al momento de evaluar el efecto de los errores identificados en la auditoría, a través del juicio profesional y la influencia de la percepción de las necesidades de información financiera de los usuarios de los estados financieros como guía para el alcance de los procedimientos de auditoría a realizar.

Además, proporciona un marco de referencia que permita al equipo de auditoría identificar cambios relevantes que puedan requerir una actualización de los cálculos de materialidad durante el proceso de auditoría.

Documento basado en la metodología de la Herramienta para documentar auditorías financieras basadas en NIA, AuditX.

]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/438-ba-04-materialidad?format=html Este documento le permite determinar la materialidad en la etapa de pre-planificación, planificación y cierre, y al momento de evaluar el efecto de los errores identificados en la auditoría, a través del juicio profesional y la influencia de la percepción de las necesidades de información financiera de los usuarios de los estados financieros como guía para el alcance de los procedimientos de auditoría a realizar.

Además, proporciona un marco de referencia que permita al equipo de auditoría identificar cambios relevantes que puedan requerir una actualización de los cálculos de materialidad durante el proceso de auditoría.

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]]> camila.mahecha@auditool.org (María Camila Mahecha) 2. Planificación Tue, 15 Apr 2025 05:00:00 +0000 BE-01 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude (NIA 240) https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1376-be-01-responsabilidades-del-auditor-en-la-auditoria-de-estados-financieros-con-respecto-al-fraude-nia-240?format=html BE-01 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude (NIA 240) El propósito de este documento es proporcionar a los auditores una guía estructurada para la identificación, evaluación y documentación de los riesgos de fraude en una auditoría de estados financieros, en cumplimiento con la NIA 240. A través de su aplicación, se busca evaluar el compromiso ético de la alta dirección, la efectividad de los controles internos antifraude y la existencia de irregularidades que puedan generar incorrecciones materiales en los estados financieros.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1376-be-01-responsabilidades-del-auditor-en-la-auditoria-de-estados-financieros-con-respecto-al-fraude-nia-240?format=html El propósito de este documento es proporcionar a los auditores una guía estructurada para la identificación, evaluación y documentación de los riesgos de fraude en una auditoría de estados financieros, en cumplimiento con la NIA 240. A través de su aplicación, se busca evaluar el compromiso ético de la alta dirección, la efectividad de los controles internos antifraude y la existencia de irregularidades que puedan generar incorrecciones materiales en los estados financieros.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 01 Apr 2025 05:00:00 +0000 BE-04 Partes vinculadas (NIA 550) https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1379-be-04-partes-vinculadas-nia-550?format=html BE-04 Partes vinculadas (NIA 550) El presente documento tiene como propósito servir de guía para la identificación, evaluación y auditoría de las transacciones con partes vinculadas, asegurando el cumplimiento de la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 550. A través de procedimientos específicos, se busca identificar de manera exhaustiva todas las partes relacionadas de la entidad auditada, evaluar los riesgos asociados con estas transacciones y verificar que hayan sido debidamente autorizadas, documentadas y valoradas.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1379-be-04-partes-vinculadas-nia-550?format=html El presente documento tiene como propósito servir de guía para la identificación, evaluación y auditoría de las transacciones con partes vinculadas, asegurando el cumplimiento de la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 550. A través de procedimientos específicos, se busca identificar de manera exhaustiva todas las partes relacionadas de la entidad auditada, evaluar los riesgos asociados con estas transacciones y verificar que hayan sido debidamente autorizadas, documentadas y valoradas.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 25 Mar 2025 05:00:00 +0000 BE-02 Disposiciones legales y reglamentarias (NIA 250) https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1377-be-02-disposiciones-legales-y-reglamentarias-nia-250?format=html BE-02 Disposiciones legales y reglamentarias (NIA 250) Este Checklist, exclusivo para la NIA 250, proporciona una guía ordenada y detallada para que el auditor evalúe y documente el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, desde la planificación hasta el cierre de la auditoría, incluyendo la obtención de información, la evaluación de incumplimientos y la comunicación de hallazgos. Proporciona una estructura clara para identificar riesgos normativos, recopilar evidencia suficiente y evaluar el impacto de posibles incumplimientos en los estados financieros.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1377-be-02-disposiciones-legales-y-reglamentarias-nia-250?format=html Este Checklist, exclusivo para la NIA 250, proporciona una guía ordenada y detallada para que el auditor evalúe y documente el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, desde la planificación hasta el cierre de la auditoría, incluyendo la obtención de información, la evaluación de incumplimientos y la comunicación de hallazgos. Proporciona una estructura clara para identificar riesgos normativos, recopilar evidencia suficiente y evaluar el impacto de posibles incumplimientos en los estados financieros.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 11 Mar 2025 05:00:00 +0000 BE-05 Empresa en funcionamiento (NIA 570) https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1380-be-05-empresa-en-funcionamiento-nia-570?format=html BE-05 Empresa en funcionamiento (NIA 570) Este checklist tiene como finalidad guiar al auditor en la evaluación del principio de empresa en funcionamiento, asegurando el cumplimiento de la NIA 570 (Revisada) y otras normativas aplicables. Proporciona una estructura clara para identificar riesgos, recopilar evidencia suficiente y evaluar la adecuación de las revelaciones en los estados financieros.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 04 Mar 2025 05:00:00 +0000 BB Revisión Analítica https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/448-bb-revision-analitica?format=html BB Revisión Analítica La revisión analítica se centra en identificar áreas que puedan necesitar atención adicional durante la auditoría, y se utiliza para comprender mejor el negocio y su entorno. Específicamente, se comparan las cifras del año auditado con las del año anterior para identificar movimientos significativos o inesperados en las cuentas. Esto puede incluir cambios en las ventas, costos, márgenes de ganancia, y otros indicadores clave.

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]]> camila.mahecha@auditool.org (María Camila Mahecha) 2. Planificación Sun, 01 Dec 2024 05:00:00 +0000 Checklists para la entrevista y evaluación del auditor predecesor https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/2481-checklists-para-la-entrevista-y-evaluacion-del-auditor-predecesor?format=html Checklists para la entrevista y evaluación del auditor predecesor El objetivo de este paquete de documentos es guiar la entrevista con el auditor predecesor, proporcionando una herramienta estructurada para obtener una comprensión detallada de los saldos de apertura y otros aspectos relevantes de la auditoría anterior, asegurando una transición fluida y efectiva entre equipos conforme a la NIA 510 (Revisada). Al evaluar la calidad del trabajo realizado previamente, este paquete contribuye a mantener altos estándares de calidad en la auditoría, garantizando la continuidad y fiabilidad de la información financiera auditada.

]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/2481-checklists-para-la-entrevista-y-evaluacion-del-auditor-predecesor?format=html El objetivo de este paquete de documentos es guiar la entrevista con el auditor predecesor, proporcionando una herramienta estructurada para obtener una comprensión detallada de los saldos de apertura y otros aspectos relevantes de la auditoría anterior, asegurando una transición fluida y efectiva entre equipos conforme a la NIA 510 (Revisada). Al evaluar la calidad del trabajo realizado previamente, este paquete contribuye a mantener altos estándares de calidad en la auditoría, garantizando la continuidad y fiabilidad de la información financiera auditada.

]]> karol.noy@auditool.org (Karol Lizeth Noy Rodríguez) 2. Planificación Tue, 20 Aug 2024 05:00:00 +0000 Guía para el auditor de los cambios estructurales de las NIA para LCE https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/2457-guia-para-el-auditor-de-los-cambios-estructurales-de-las-nia-para-lce?format=html Guía para el auditor de los cambios estructurales de las NIA para LCE El objetivo de este documento es demostrar y explicar los cambios significativos introducidos por las Normas Internacionales de Auditoría para Entidades Menos Complejas (NIA para EMC) en comparación con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) actuales. La norma será efectiva para auditorías de estados financieros para períodos que comiencen a partir del 15 de diciembre de 2025, permitiendo su adopción temprana​​​​​​.

ACCESO GRATUITO POR TIEMPO LIMITADO
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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Mon, 01 Jul 2024 05:00:00 +0000 BS-02 Comprensión general del ambiente informático https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1930-bs-02-comprension-general-del-ambiente-informatico?format=html BS-02 Comprensión general del ambiente informático El objetivo de este documento es obtener un grado de confiabilidad de la información generada en los sistemas de información que permita soportar la estrategia de auditoría.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 11 Jul 2023 05:00:00 +0000 BG-02 Evaluación de auditores expertos externos https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1929-bg-02-evaluacion-de-auditores-expertos-externos?format=html BG-02 Evaluación de auditores expertos externos Entender, evaluar y comprobar el trabajo de los expertos externos en cuanto a la obtención de evidencia en informes, opiniones, valuación o declaraciones, cuando los expertos externos proveen información, datos o cálculos que se incorporan en los estados financieros, además, se evalúa la competencia y objetividad profesional de los expertos externos y se considera la suficiencia del trabajo para los fines de la auditoría.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 20 Jun 2023 05:00:00 +0000 BA-06 Resumen de contratos https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/440-ba-06-resumen-de-contratos?format=html BA-06 Resumen de contratos El objetivo de este documento sobre el resumen para la auditoría de contratos es proporcionar una evaluación objetiva y clara de la gestión contractual de una organización. Este resumen debe indicar si la empresa cumple con los términos y condiciones estipulados en los contratos, controla eficazmente los costos asociados y gestiona de manera adecuada los riesgos implicados.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/440-ba-06-resumen-de-contratos?format=html El objetivo de este documento sobre el resumen para la auditoría de contratos es proporcionar una evaluación objetiva y clara de la gestión contractual de una organización. Este resumen debe indicar si la empresa cumple con los términos y condiciones estipulados en los contratos, controla eficazmente los costos asociados y gestiona de manera adecuada los riesgos implicados.

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]]> camila.mahecha@auditool.org (María Camila Mahecha) 2. Planificación Tue, 13 Jun 2023 05:00:00 +0000 BE-06 Utilización del trabajo de los auditores internos (NIA 610) https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1381-be-06-utilizacion-del-trabajo-de-los-auditores-internos-nia-610?format=html BE-06 Utilización del trabajo de los auditores internos (NIA 610) El objetivo de este documento es proporcionar una guía clara y detallada sobre cómo se puede utilizar el trabajo de los auditores internos en el contexto de una auditoría de información financiera, de acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 610.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 13 Jun 2023 05:00:00 +0000 BD-03 Evaluación de auditores internos https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1926-bd-03-evaluacion-de-auditores-internos?format=html BD-03 Evaluación de auditores internos Entender, evaluar y comprobar las actividades de la auditoría interna, con el fin de, en dado caso, si se determina que el uso de auditoría interna tendrá un efecto significativo en la planificación y alcance de la auditoría se deberá documentar la modificación de la naturaleza, oportunidad o alcance de los procedimientos de auditoría.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1926-bd-03-evaluacion-de-auditores-internos?format=html Entender, evaluar y comprobar las actividades de la auditoría interna, con el fin de, en dado caso, si se determina que el uso de auditoría interna tendrá un efecto significativo en la planificación y alcance de la auditoría se deberá documentar la modificación de la naturaleza, oportunidad o alcance de los procedimientos de auditoría.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 09 May 2023 05:00:00 +0000 BD-02 Checklist para conocer la función de auditoría interna https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1925-bd-02-checklist-para-conocer-la-funcion-de-auditoria-interna?format=html BD-02 Checklist para conocer la función de auditoría interna Proporcionar consideraciones adicionales, relativas a conocer la función de auditoría interna de la entidad, que permitan al auditor obtener conocimiento de esta a través del resultado del trabajo de la auditoría interna, al disponer de los hallazgos de esta, los cuales aportan datos valiosos para el entendimiento de:

- La entidad y su entorno
- El marco de información financiera aplicable
- El sistema de control interno de la entidad
- Sus valoraciones del riesgo
- Otros aspectos de la auditoría

Documento basado en la metodología de la App para documentar auditorías financieras basadas en NIA, AuditX.

]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1925-bd-02-checklist-para-conocer-la-funcion-de-auditoria-interna?format=html Proporcionar consideraciones adicionales, relativas a conocer la función de auditoría interna de la entidad, que permitan al auditor obtener conocimiento de esta a través del resultado del trabajo de la auditoría interna, al disponer de los hallazgos de esta, los cuales aportan datos valiosos para el entendimiento de:

- La entidad y su entorno
- El marco de información financiera aplicable
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- Otros aspectos de la auditoría

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 25 Apr 2023 05:00:00 +0000 BA-16 Asuntos identificados en auditorías de años anteriores https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1924-ba-16-asuntos-identificados-en-auditorias-de-anos-anteriores?format=html BA-16 Asuntos identificados en auditorías de años anteriores Documentar el entendimiento y hallazgos de los procedimientos y asuntos identificados en auditorías de años anteriores.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1924-ba-16-asuntos-identificados-en-auditorias-de-anos-anteriores?format=html Documentar el entendimiento y hallazgos de los procedimientos y asuntos identificados en auditorías de años anteriores.

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 11 Apr 2023 05:00:00 +0000 BA-15 Modelo para el enfoque y la estrategia de auditoría https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1293-modelo-de-estrategia-de-auditoria?format=html BA-15 Modelo para el enfoque y la estrategia de auditoría Este modelo de enfoque y estrategia de auditoría establece los lineamientos y procedimientos en la toma de decisiones referentes a la estrategia y planificación para la ejecución de la auditoría. Este modelo se basa en principios de auditoría y cumple con los estándares internacionales de auditoría.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1293-modelo-de-estrategia-de-auditoria?format=html Este modelo de enfoque y estrategia de auditoría establece los lineamientos y procedimientos en la toma de decisiones referentes a la estrategia y planificación para la ejecución de la auditoría. Este modelo se basa en principios de auditoría y cumple con los estándares internacionales de auditoría.

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]]> camila.mahecha@auditool.org (María Camila Mahecha) 2. Planificación Tue, 04 Apr 2023 05:00:00 +0000 BA-13 Checklist sobre el Sistema de Control Interno de la entidad https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1923-ba-13-checklist-sobre-el-sistema-de-control-interno-de-la-entidad?format=html BA-13 Checklist sobre el Sistema de Control Interno de la entidad Obtener la información válida y suficiente que permita conocer el sistema de control interno de la entidad para evaluarlo y darle seguimiento a su eficacia, así como asegurar que siga funcionando de manera eficaz con el transcurso del tiempo, comprendiendo que es un proceso dinámico e iterativo de recopilación, actualización y análisis de información durante toda la auditoría

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/1923-ba-13-checklist-sobre-el-sistema-de-control-interno-de-la-entidad?format=html Obtener la información válida y suficiente que permita conocer el sistema de control interno de la entidad para evaluarlo y darle seguimiento a su eficacia, así como asegurar que siga funcionando de manera eficaz con el transcurso del tiempo, comprendiendo que es un proceso dinámico e iterativo de recopilación, actualización y análisis de información durante toda la auditoría

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]]> tatiana.forero@auditool.org (Tatiana Forero) 2. Planificación Tue, 28 Mar 2023 05:00:00 +0000 BA-11 Checklist de fraude y respuesta a los riesgos de fraude identificados https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/445-ba-11-checklist-de-fraude-y-respuesta-a-los-riesgos-de-fraude-identificados?format=html BA-11 Checklist de fraude y respuesta a los riesgos de fraude identificados Identificar y estimar los riesgos de incorreción material en los estados financieros debido al fraude, e igualmente obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas apropiadas orientadas al fraude, además de responder adecuadamente a los indicios de fraude al realizar la auditoría.

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]]> camila.mahecha@auditool.org (María Camila Mahecha) 2. Planificación Tue, 14 Mar 2023 05:00:00 +0000 BA-03 Discusión inicial y final https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/437-ba-03-discusion-inicial?format=html BA-03 Discusión inicial y final El objeto de esta reunión inicial es traer el conocimiento relevante del año anterior al trabajo del presente año y actualizarlo. Al inicio de la auditoría se debe sostener una reunión con el equipo de auditoría que participará en el trabajo. Para clientes nuevos, definir y comunicar al equipo, los aspectos relevantes que hasta ese momento se hayan podido identificar (investigar) sobre el cliente.

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]]> https://j6.auditool.org/documentos/auditoria-externa/1-metodologia/planificacion/437-ba-03-discusion-inicial?format=html El objeto de esta reunión inicial es traer el conocimiento relevante del año anterior al trabajo del presente año y actualizarlo. Al inicio de la auditoría se debe sostener una reunión con el equipo de auditoría que participará en el trabajo. Para clientes nuevos, definir y comunicar al equipo, los aspectos relevantes que hasta ese momento se hayan podido identificar (investigar) sobre el cliente.

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]]> camila.mahecha@auditool.org (María Camila Mahecha) 2. Planificación Tue, 21 Feb 2023 05:00:00 +0000